Самозанятость (налог на профессиональный доход, НПД) - достаточно новый налоговый режим, применяющийся с 2019 года согласно федеральному закону № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "налог на профессиональный доход"». Изначально самозанятость была доступна только в несколько регионах страны, однако сейчас этот режим применяется по всей России. На середину 2023 года количество зарегистрированных самозанятых превысило 7 миллионов человек и их число постоянно растет.
Оформление самозанятости - отличный способ легализовать свое дело с применением упрощенной налоговой и кассовой дисциплины. Сегодня вместе с workhere.ru разберем все нюансы этого режима и ответим на часто задаваемые вопросы.
Кто может быть самозанятым?
Стать самозанятым может любое физическое лицо (гражданин РФ или стран ЕАЭС), однако для применения НПД необходимо соблюсти следующие условия:
- Суммарный заработок физического лица не может превышать 2.4 миллиона рублей в календарный год;
- У претендента на статус самозанятого не должно быть наемных сотрудников;
- Некоторые виды предпринимательской деятельности не попадают под НПД (далее разберем их подробнее).
Будет интересно прочитать: Как найти работу через ценр занятости
Чем могут заниматься самозанятые граждане?
Предприниматель со статусом самозанятого может заниматься практически любой деятельностью, которая прямо не запрещена законодательством. По статистике наиболее часто самозанятость оформляется для таких видов бизнеса, как:
- Частные уроки, репетиторство;
- Услуги в бьюти-сфере (наращивание ногтей, ресниц, маникюр, парикмахерские услуги и тому подобные);
- Кулинария (изготовление тортов и других кондитерских изделий на заказ);
- Интернет-маркетинг, настройка и запуск рекламных кампаний, таргетинг;
- Копирайтинг и рерайтинг текстов;
- Ремонтные, сантехнические работы, услуги частного электрика и т.п.;
- IT (программист, тестировщик, аналитик, администратор и многие другие);
- Спорт и здоровье (персональный тренер, диетолог, массажист, психолог и др.);
- Финансы и юриспруденция (бухгалтер, консультант по налогообложению, юрист);
- Продажа товаров ручной работы и собственного производства;
- Сдача жилых помещений в аренду.
Список видов деятельности далеко не полный, в нем перечислены только самые популярные направления. В приложении “Мой налог” вы можете ознакомиться с наиболее полным перечнем профессий, для которых предлагается оформить статус самозанятого.
Отдельно стоит обратить внимание на то, что нет законодательного запрета на деятельность самозанятых за границей, однако среди заказчиков должен быть хотя бы один из РФ.
Хотите узнать самые востребованные проыесии в России? Жмите здесь.
Какие есть ограничения?
Есть 2 основных вида ограничений, по виду деятельности и по уровню дохода. Суммарная выручка предпринимателя не может превышать 2 400 000 рублей за год. Также на самозанятости законодательно запрещено заниматься следующими видами деятельности:
- Перепродажа произведенных другим лицом или организацией товаров (например, самому изготавливать мебель на заказ на коммерческой основе можно, а перепродавать приобретенную в магазине - нельзя);
- Торговля товарами, попадающими под акцизы (алкоголь, табачная продукция, бензин, нефтепродукты и другие, полный список есть в статье 181 НК РФ.), а также товарами, которые подлежат обязательной маркировке (QR-кодами и другими видами);
- Любая деятельность, связанная с добычей, обработкой и продажей полезных ископаемых;
- Работа в интересах другого лица, в том числе через агентский договор/договор комиссии или поручения (иными словами, посредническая деятельность);
- Деятельность по сдаче в аренду/продаже коммерческой недвижимости или транспортных средств;
- Продажа ценных бумаг;
- Работа арбитражным управляющим, медиатором, нотариусом, адвокатом;
- Деятельность по доставке товаров с взиманием за них оплаты в интересах третьих лиц;
- Работа на бывшего работодателя в течение 2х лет после увольнения или на текущего работодателя.
Для того чтобы заниматься вышеперечисленными видами деятельности, необходимо открыть ИП или ООО и выбрать другую форму налогообложения, не НПД.
С какого возраста разрешено оформиться?
Получить статус самозанятого согласно законодательству, можно с 14 лет. Однако в данном случае необходимо письменное согласие родителей, опекунов или органов попечительства, причем согласие должно быть нотариально заверено. Несовершеннолетний может оформить самозанятость либо через приложение “Мой налог”, либо посетив налоговую инспекцию. Второй вариант может быть предпочтительнее, т.к. сотрудники инспекции помогут с оформлением и смогут сразу ответить на интересующие вопросы и нюансы.
Будет полезно: Особенности трудоустройства несовершеннолетних
Какие этапы следует пройти
Есть 2 основных способа регистрации самозанятого: через приложение “Мой налог” и через приложение банка-партнера. Оба этих способа достаточно простые и не потребуют заполнения множества бумаг или личного посещения налоговой инспекции. Регистрация самозанятого занимает в среднем 5-10 минут.
Для регистрации используя приложение “Мой налог”, вам необходимо скачать само приложение (доступно в App Store, Google Play и других маркетах). После входа вам необходимо выбрать способ регистрации. Всего их 3 и далее подробно разберем каждый из них.
Регистрация через Госуслуги
При выборе данного варианта приложение переадресует вас на страницу входа на портал Госуслуг. После входа вам необходимо дать разрешение на использование личных данных учетной записи в приложении “Мой налог”, далее эти данные необходимо подтвердить непосредственно в приложении.
Сообщение о постановке на учет в большинстве случаев приходит в течение одного рабочего дня, реже - до 6 дней.
Регистрация в специализированном разделе на сайте ФНС
Если у вас есть личный кабинет на сайте ФНС, вы можете использовать его данные для регистрации. В приложении “Мой налог” нужно ввести ваш ИНН и пароль от кабинета налогоплательщика. Далее останется только подтвердить регистрацию.
Уведомление о постановке на специальный налоговый режим приходит также в течение одного рабочего дня.
Регистрация по паспорту
При данном способе регистрации вам понадобится телефон с камерой и российский паспорт. Необходимо будет осуществить следующие шаги:
- Ввести номер телефона в приложении “Мой налог”;
- Подтвердить номер через код в СМС-сообщении;
- Выбрать регион ведения деятельности (обратите внимание, что он может не совпадать с местом официальной регистрации);
- Сфотографировать 2 и 3 страницу паспорта (в развернутом виде);
- Сделать селфи с паспортом (пройти идентификацию);
- Подтвердить правильность ИНН;
- Отправить заявление на проверку в налоговую в один клик.
В большинстве случаев на проверку данных уходит один рабочий день, в редких исключениях дольше.
Также вы можете не скачивать приложение “Мой налог”, а воспользоваться мобильным приложением аккредитованного на такую деятельность банка (полный их список вы можете найти на сайте ФНС).
У абсолютного большинства банков алгоритм действий похож и выглядит следующим образом:
- Войти в мобильное приложение банка;
- В поисковой строке ввести “самозанятость” и выбрать в результатах выдачи сервис оформления самозанятых;
- Ввести запрошенные данные (как правило ИНН, паспортные данные, вид деятельности);
- Отправить заявку на регистрацию.
Самозанятый может документально подтвердить свой статус, сформировав справку на Госуслугах, сайте ФНС, приложении “Мой налог” или банковском приложении. Данная справка может быть необходима при заключении договора с заказчиком, а также для финансовых организаций (например, при взятии кредита или ипотеки).
Разница между ИП и «самозанятым»
Далее разберем основные различия между самозанятым и индивидуальным предпринимателем.
|
Критерий сравнения |
ИП |
Самозанятый |
|---|---|---|
| Годовой доход | Ограничен применяемой системой налогообложения (до 219.2 млн рублей на УСН, до 60 млн. руб. на патенте)
|
Не более 2.4 миллиона рублей |
| Виды деятельности | Любой вид деятельности, разрешенный на выбранной системе налогообложения | Есть ряд ограничений (см. пункт “Какие есть ограничения”)
|
| Наемные сотрудники | Разрешен наем сотрудников, количество зависит от применяемого налогового режима (до 130 на УСН, до 15 на патенте)
|
Наем сотрудников запрещен |
| Отчетность | Отчетность обязательна и зависит от формы налогообложения (декларации, книга учета доходов и расходов и др.)
|
Отчетность отсутствует, чеки выдаются через приложение “Мой налог” или банковское |
| Онлайн-касса | Обязательна при расчетах с физлицами и ИП при оплате наличными или картой | Не нужна, сведения о доходах вносятся через приложение |
| Страховые взносы за себя | Взносы уплачиваются в обязательном порядке, даже если не был получен доход | Взносы уплачиваются добровольно |
| Кто считает налоги | ИП сам считает сумму налога к уплате | Сумма налога к уплате рассчитывается автоматически |
Какие налоги платит самозанятый в 2023 году?
Основным преимуществом самозанятости является то, что предприниматель уплачивает только один налог - на профессиональный доход. Ставка такого налога является самой низкой среди всех налоговых режимов. До 31 декабря 2028 года ставка установлена в размере 4% от доходов, полученных от физических лиц и 6% от доходов от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Разберем на примере:
Гражданка Евгения работает детским аниматором и оформила самозанятость. За месяц ее наняли 10 раз физические лица на частную работу, заплатив за каждую 5 000 рублей. Также ее 5 раз наняли компании, заплатив по 10 000 рублей. Налог будет рассчитан следующим образом: 5000 р. х 10 х 0,04 (физические лица) + 10 000 р. х 5 х 0,06 (юридические лица) = 2000 + 3000 = 5 000 рублей налога со 100 000 рублей дохода.
Налог взимается исключительно с доходов, которые были поданы самозанятым через приложение. Прочие платежи на тот же расчетный счет (переводы, начисления зарплаты, подарки и так далее) под налогообложение не попадают. Каждую продажу самозанятый оформляет через приложение или сайт ФНС самостоятельно, при этом обязательно указывать была ли это продажа физическому или юридическому лицу. На каждую сделку необходимо сформировать чек и отправить заказчику по запросу.
Кроме того, все зарегистрировавшиеся самозанятые лица получают налоговый бонус в размере 10 000 рублей. Он используется автоматически и работает следующим образом: при получении дохода от физических и юридических лиц ставка будет уменьшена до 3% и 4% соответственно, пока бонус не израсходуется полностью. Налоговый бонус предоставляется только один раз.
Сроки уплаты налогов
Налог начисляется автоматически в период с 10 по 12 число месяца, следующего за расчетным (например, сумма налога за июль в приложении появится с 10 по 12 августа). Размер налога к уплате будет также рассчитан автоматически, самим его высчитывать необходимости нет.
НПД необходимо уплатить в срок не позднее 28 числа месяца, следующего за расчетным. Говоря о добровольных страховых взносах - их необходимо оплатить до 31 декабря текущего календарного года.
Какие штрафы предусмотрены?
Для самозанятых предусмотрены различные штрафные санкции, среди которых:
- Штраф за неуплату налогов. Согласно ст. 129.13 Налогового кодекса РФ за сокрытие доходов будет выдан штраф в размере 20% от незаявленных платежей (100% при обнаружении такого же нарушения в течение 6 календарных месяцев). Если налог не был оплачен вовремя - будет назначена пеня в размере 1/300 ключевой ставки от суммы неуплаты ежедневно.
- Штраф за невыдачу чека. Невыдача чека приравнивается налоговым инспектором к сокрытию дохода с последующим штрафом в 20% от суммы сокрытия (100% при повторном нарушении в течение полугода).
- Штраф за перепродажу товаров. Согласно статье 14.1 КоАП РФ за деятельность по перепродаже товаров самозанятым будет наложен штраф в размере от 500 до 2000 рублей.
- Штраф за наем работника. Штраф от трудовой инспекции за наем сотрудника составит от 5 до 10 тысяч рублей, а также это приведет к снятию со статуса самозанятого и начислению дополнительных налогов без льгот НПД.
Можно ли потерять статус самозанятого?
Лишиться статуса самозанятого можно за нарушение установленных правил пользования НПД: превышение годового дохода в 2,4 миллиона рублей, наем сотрудника по трудовому договору, ведение деятельности, запрещенной на НПД, сотрудничество с бывшим или текущим работодателем.
ФНС может узнать о нарушении регламента различными способами, среди которых:
- Жалоба заказчика. Клиент может отправить жалобу в налоговую если ему не выдали чек или сумма в чеке не совпадает с фактически уплаченной;
- Тайный покупатель. ФНС может инициировать проверку самозанятого через контрольную закупку тайным покупателем;
- Скоринговая система ФНС. Это автоматическая система, в которую поступает информация о платежах, их источниках и периодичности;
- Реклама услуг в интернете. Если самозанятый ведет предпринимательскую деятельность из списка запрещенных и рекламирует ее - это может привести к проверке со стороны налоговых органов.
Лишение статуса самозанятого автоматически приведет к доначислению налогов по общей системе налогообложения. Также лишение будет проведено “задним числом”, то есть на дату нарушения, а не на дату его обнаружения.
Физлицо может повторно зарегистрироваться как самозанятый, для этого в первую очередь необходимо устранить выявленные нарушения, а далее нужно повторно подать заявку через приложение “Мой налог”. ФНС может затребовать документы, подтверждающие право на возобновление деятельности по НПД. Важно помнить, что налоговый бонус в 10 000 рублей предоставляется только один раз, при повторной регистрации его уже не будет.
Как самостоятельно снять статус?
Отказаться от статуса самозанятого можно различными способами:
- Через Госуслуги. На сайте нужно выбрать пункт “Снятие с учета самозанятых”, далее указать причину отказа от НПД, затем сформировать заявление в налоговую службу. Ответ и снятие придут в течение 3х рабочих дней. Восстановить статус можно в любое время, при этом неизрасходованная сумма налогового бонуса сохранится.
- Через приложение банка-партнера. Алгоритм разнится в зависимости от особенностей приложения, но в общем он схож с предыдущим пунктом: найти нужный сервис, заполнить форму причины отказа, подать заявление, ждать ответа.
- Через приложение “Мой налог”. В разделе “Прочее” вам нужно зайти в свой профиль и выбрать пункт меню “Сняться с учета НПД”. Далее также заполнить форму отказа и подать заявление.
- Через личный кабинет на сайте ФНС. Алгоритм такой же - нажать на кнопку “Сняться с учета НПД”, заполнить форму отказа и подать заявление.
Ни в одном из перечисленных вариантов посещать налоговую службу не нужно, все происходит в онлайн-формате.
Часто задаваемые вопросы о самозанятости
Разберем часто задаваемые вопросы на тему нюансов самозанятости в формате вопрос-ответ.
Может ли самозанятый быть одновременно ИП?
Да, ИП может быть самозанятым, но тогда ему необходимо отказаться от других форм налогообложения (ОСНО, УСНО, патент) и перейти на НПД. Для этого необходимо сформировать заявление в ФНС в течение 30 дней после регистрации как самозанятого. Также ИП должен соответствовать всем критериям самозанятого (годовой доход не более 2,4 млн. рублей, отсутствие наемных сотрудников, не запрещенный для самозанятости вид деятельности).
Можно ли работать и быть самозанятым одновременно?
Законодательно не запрещено совмещать официальную деятельность по трудовому договору и самозанятость, однако нужно помнить, что на текущего или бывшего работодателя работать запрещено. Этот запрет был введен для того, чтобы работодатели не переводили сотрудников на самозанятость с целью экономии на уплате налогов.
Что делать, если самозанятость оформлена, а дохода нет?
Законодательством не предусмотрено никаких обязательных минимальных платежей, поэтому если деятельность не приносит дохода (отсутствуют платежи, которые необходимо предоставить в налоговую и выдать чек) - налогом она облагаться не будет.
Могут ли иностранцы оформить самозанятость?
Да, но только граждане стран Евразийского Экономического Союза (ЕАЭС) - Беларуси, Армении, Казахстана, Кыргызстана, а с 01.08.2022 года и Украины, ЛНР и ДНР. Алгоритм оформления практически не меняется, необходимо только оформить ИНН, а далее пошагово пройти регистрацию любым выбранным способом.
Может ли инвалид получить статус?
Да, может, в законодательстве нет никаких ограничений для лиц с ограниченными возможностями. Статус самозанятого при этом не повлияет на имеющиеся льготы и выплаты.
Нужно ли открывать расчетный счет?
Отдельный или специальный расчетный счет открывать необязательно, можно пользоваться уже имеющимся. Под налогообложение попадают только зарегистрированные самозанятым платежи, прочие поступления (начисление заработной платы, переводы от физических лиц, подарки, кэшбеки и тому подобное под налог не попадут). Также многие переживают о возможной блокировке банком карты из-за многочисленных платежей - Центральный Банк России рекомендовал финансовым организациям проверять статус владельца карты, поэтому если вы самозанятый и принимаете платежи на карту, то банк ее вам блокировать не будет.
Можно ли быть самозанятым на госслужбе?
Да, можно оформить самозанятость, но заниматься разрешено только одним видом деятельности - сдачей жилого помещения в аренду.
Разрешено ли пенсионеру быть самозанятым?
Да, можно, законодательством не предусмотрено ограничений, запрещающих пенсионеру оформить самозанятость. Стоит, однако, обратить внимание, что если у пенсионера есть льготы, зависящие от размера его дохода, то он может их лишиться.
Можно ли взять ипотеку самозанятому гражданину?
Да, однако гражданин должен быть зарегистрирован в статусе самозанятого не менее чем полгода. Конкретные условия выдачи ипотеки зависят от банка.
Можно ли самозанятому сдавать в аренду квартиру?
Да, деятельность по сдаче в аренду жилых помещений входит в разрешенные для самозанятых. Однако торговля или аренда коммерческой недвижимостью самозанятым запрещена.
Нужно ли оформлять самозанятость, если работаешь неофициально?
Самозанятость - отличный способ легализовать свою деятельность, при этом по минимальной из возможных налоговой ставке. Неофициальное трудоустройство и деятельность влекут за собой множество рисков, поэтому всегда будет лучше работать официально или оформить самозанятость.
Можно ли оформить самозанятость без прописки?
Да, можно, наличие или отсутствие прописки на регистрацию самозанятого не влияют.
Можно ли оформить самозанятость задним числом?
Нет, регистрация самозанятого оформляется с момента одобрением налоговой (как правило, в течение 1 рабочего дня с момента подачи заявления).
Можно ли оформить самозанятость на другого человека?
Нет, самозанятость оформляется только по паспорту (либо фотографии/скану, либо по данным с Госуслуг/сайта ФНС). Если самозанятый гражданин при оформлении договора с заказчиком укажет платежные реквизиты другого человека - подобные действия законодательно не запрещены, главное - отчитаться о доходе в приложении или на сайте ФНС.
Положены ли льготы и выплаты при получении статуса в декрете?
Оформить самозанятость будучи в декретном отпуске можно, законодательных ограничений на это нет. Однако самозанятые не получают пособия по беременности и родам, т.к. не платят соответствующие отчисления.
Можно ли получать деньги наличными?
Да, никаких ограничений на это нет, главное - зарегистрировать доход в приложении или на сайте ФНС и сформировать чек, который вы по запросу должны выдать покупателю.
Будет ли налоговая проверять прежние доходы?
Нет, подобных проверок ФНС не осуществляет.
Что в итоге?
Подводя итоги, разберем плюсы и минусы самозанятости.
К главным достоинствам можно отнести:
- Простота и удобство регистрации;
- Отсутствие минимальных и обязательных платежей (например, если в расчетном периоде не было доходов, налог начислен не будет);
- Отсутствие необходимости посещения налоговой и подачи различных деклараций и других документов;
- Возможность совмещения с работой по трудовому договору;
- Выведение бизнеса в легальную сферу с официальным и подтвержденным документально доходом;
- Отсутствие необходимости в покупке и регистрации онлайн-кассы;
Есть, однако, и недостатки:
- Наличие ряда ограничений на виды деятельности и размер годового дохода;
- Запрет на наем сотрудников и работу на текущего/бывшего работодателя;
- Необходимость уплаты налогов на доход (несмотря на то что ставки минимальные, не все граждане готовы платить даже такие суммы налога).